Die Afa-Tabelle, kurz für "Absetzung für Abnutzung", ist ein zentrales Instrument im deutschen Steuerrecht, das Unternehmen und Selbstständigen ermöglicht, den Wertverlust ihrer Anlagegüter steuerlich geltend zu machen. Diese Tabellen werden vom Bundesministerium der Finanzen herausgegeben und enthalten detaillierte Angaben darüber, über welche Zeitspanne und in welcher Höhe die verschiedenen Arten von Wirtschaftsgütern abgeschrieben werden können.
Die Afa-Tabelle dient dazu, die Nutzungsdauer von Anlagegütern realistisch abzubilden und eine gleichmäßige Verteilung der Anschaffungs- oder Herstellungskosten über diese Nutzungsdauer zu ermöglichen. Dadurch wird der tatsächliche Wertverlust der Anlagegüter im Laufe der Zeit steuerlich anerkannt.
Die Nutzungsdauer der Wirtschaftsgüter wird in der Afa-Tabelle nach Branchen und Gütertypen klassifiziert. Für jedes Wirtschaftsgut wird eine normierte Nutzungsdauer festgelegt, die bestimmt, über wie viele Jahre die Anschaffungs- oder Herstellungskosten abgeschrieben werden können. Die Abschreibungen können linear oder degressiv erfolgen:
Lineare Abschreibung: Das Wirtschaftsgut wird gleichmäßig über seine Nutzungsdauer abgeschrieben.
Degressive Abschreibung: Die Abschreibungssätze sind anfangs höher und nehmen im Laufe der Zeit ab.
Die Verwendung der Afa-Tabelle sorgt für Klarheit und Vereinheitlichung bei der steuerlichen Behandlung von Abschreibungen. Sie erleichtert sowohl Unternehmen als auch Steuerberatern die Berechnung und sorgt für eine gerechte und nachvollziehbare steuerliche Entlastung. Zudem hilft sie, steuerliche Ungereimtheiten und Fehler bei der Bewertung von Anlagegütern zu vermeiden.
Die Afa-Tabellen werden regelmäßig aktualisiert, um sie an technische Fortschritte und Marktveränderungen anzupassen. Dies gewährleistet, dass die Nutzungsdauern und Abschreibungssätze stets die aktuelle wirtschaftliche Realität widerspiegeln.
Durch die korrekte Anwendung der Afa-Tabelle können Unternehmen ihre steuerliche Last effektiv steuern und optimieren, was zu einer verbesserten finanziellen Planung und Leistungsfähigkeit führt.