So sparen Sie maximal Steuern beim Kauf von Mietwohnungen
Mit neuen Abschreibungsmöglichkeiten wird der Neubau von Wohnungen für Investoren attraktiver. Erfahren Sie, wie Sie durch geschickte Nutzung dieser Vorteile Steuern sparen können / Finanzierung.com
Neue Steuererleichterungen für Wohnungsinvestoren
Das Ende März 2023 in Kraft getretene Wachstumschancengesetz bringt bedeutende steuerliche Entlastungen mit sich, die insbesondere Unternehmen, aber auch Privatpersonen, die in neue Mietwohnungen investieren, zugutekommen. Durch dieses Gesetz werden milliardenschwere Steuerentlastungen ermöglicht, die den Neubau von Wohnungen wieder attraktiver machen. Zwei wesentliche Bestandteile des Gesetzes sind die Wiedereinführung der degressiven Abschreibung für Abnutzung (AfA) und eine Sonder-AfA für energieeffizienten Neubau.
Degressive AfA: Ein Gewinn für jeden Investor
Die degressive Abschreibung für Abnutzung (AfA) ermöglicht es, einen höheren Teil der Investitionskosten in den ersten Jahren abzuschreiben. Diese Regelung ist im neu gefassten § 7 Abs. 5a EStG festgelegt. Investoren, die zwischen dem 1. Oktober 2023 und dem 30. September 2029 eine Mietwohnung bauen oder erwerben, können fünf Prozent der Herstellungs- bzw. Anschaffungskosten jährlich abschreiben. Dies stellt eine erhebliche Verbesserung gegenüber der bisherigen Abschreibung von drei Prozent dar.
Ein Beispiel verdeutlicht den Vorteil: Bei Anschaffungskosten von 100.000 Euro können im ersten Jahr 5.000 Euro abgeschrieben werden. Der Restwert sinkt somit auf 95.000 Euro, wovon im zweiten Jahr erneut fünf Prozent, also 4.750 Euro, abgeschrieben werden können. Dieser Prozess wiederholt sich jährlich, wobei die abzuschreibende Summe jedes Jahr sinkt.
Sonder-AfA für nachhaltige Neubauten
Neben der degressiven AfA bietet das Gesetz eine Sonder-AfA für besonders energieeffiziente und nachhaltige Neubauten. Diese ermöglicht eine zusätzliche Abschreibung von fünf Prozent jährlich, wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind. Diese beinhalten den Effizienzhausstandard 40 und das „Qualitätssiegel Nachhaltiges Gebäude“ (QNG). Die Kombination dieser beiden Abschreibungsmöglichkeiten erlaubt es Investoren, ihre Steuerlast erheblich zu reduzieren.
Um die finanziellen Vorteile von Förderkrediten optimal zu nutzen, ist eine gezielte Planung und Beratung entscheidend. Bei Finanzierung.com unterstützen wir Sie dabei, die passenden Förderprogramme für Ihr Immobilienprojekt zu finden und zu beantragen. Unsere Experten kennen die verschiedenen staatlichen und regionalen Fördermöglichkeiten genau und helfen Ihnen, von zinsgünstigen Krediten und Zuschüssen zu profitieren. Ob energieeffizientes Bauen, nachhaltige Renovierungen oder spezielle Förderprogramme für den Wohnungsbau – wir bieten Ihnen maßgeschneiderte Lösungen, die Ihre Investitionskosten senken und Ihre Rendite steigern. Kontaktieren Sie uns für eine persönliche Beratung. Gemeinsam maximieren wir Ihre finanziellen Vorteile und unterstützen Sie bei der erfolgreichen Umsetzung Ihres Projekts.
Kombinierte Abschreibung: Maximale Steuerersparnis
Die Kombination von degressiver AfA und Sonder-AfA bietet Investoren erhebliche steuerliche Vorteile. Voraussetzung für die Nutzung beider Abschreibungsmöglichkeiten ist die Einhaltung spezifischer Kriterien:
Die Wohnung muss bis Ende 2024 fertiggestellt werden.
Der Bauantrag muss nach dem 31. Dezember 2022 gestellt worden sein.
Die Baukosten dürfen 5.200 Euro pro Quadratmeter nicht überschreiten.
Die Wohnung muss mindestens zehn Jahre lang vermietet bleiben.
Erfüllt ein Investor diese Bedingungen, können nahezu 40 Prozent der Investitionskosten innerhalb von vier Jahren abgeschrieben werden. Nach zehn Jahren summiert sich die Abschreibung auf etwa 55 Prozent.
Ein Beispiel verdeutlicht die steuerlichen Auswirkungen: Ein Investor erwirbt im Jahr 2024 eine Mietwohnung mit Effizienzhausstandard 40 und dem „Qualitätssiegel Nachhaltiges Gebäude“ (QNG). Bei Anschaffungskosten von 300.000 Euro können durch die Kombination von degressiver AfA und Sonder-AfA im ersten Jahr 30.000 Euro abgeschrieben werden (fünf Prozent von 300.000 Euro durch die degressive AfA plus fünf Prozent durch die Sonder-AfA). Im zweiten Jahr können erneut fünf Prozent von 270.000 Euro (Restwert nach der ersten Abschreibung) durch die degressive AfA plus fünf Prozent durch die Sonder-AfA abgeschrieben werden. Dies setzt sich über vier Jahre fort, was eine erhebliche Steuerersparnis darstellt.
Wichtige Unterschiede und Gemeinsamkeiten
Zu beachten ist, dass für die Sonder-AfA eine Baukostenobergrenze von 5.200 Euro pro Quadratmeter gilt. Davon können jedoch nur maximal fünf Prozent von 4.000 Euro pro Quadratmeter abgeschrieben werden. Im Gegensatz dazu kennt die degressive AfA keine solchen Begrenzungen, was sie besonders attraktiv macht.
Fazit: Optimale Nutzung der Abschreibungsmöglichkeiten
Die neuen Abschreibungsmöglichkeiten bieten erhebliche Vorteile für Investoren in Mietwohnungen. Durch die geschickte Kombination von degressiver AfA und Sonder-AfA können Sie Ihre Steuerlast deutlich senken und Ihre Investition optimal nutzen. Informieren Sie sich detailliert über die Voraussetzungen und planen Sie Ihre Investitionen sorgfältig, um das Maximum an Steuerersparnis zu erzielen.
Diese Neuerungen bieten eine attraktive Möglichkeit, in den Wohnungsbau zu investieren und gleichzeitig von erheblichen steuerlichen Vorteilen zu profitieren. Nutzen Sie diese Chance, um Ihre finanziellen Ziele zu erreichen und gleichzeitig einen Beitrag zum Wohnungsmarkt zu leisten. Durch die Beachtung der spezifischen Anforderungen und die strategische Planung Ihrer Investitionen können Sie Ihre steuerlichen Vorteile maximieren und Ihre Rentabilität steigern.
Planung und Umsetzung: Tipps für Investoren
Frühzeitig planen: Stellen Sie sicher, dass Ihr Bauantrag nach dem 31. Dezember 2022 gestellt wurde und planen Sie die Fertigstellung der Wohnung bis Ende 2024.
Baukosten im Blick behalten: Achten Sie darauf, dass die Baukosten die Obergrenze von 5.200 Euro pro Quadratmeter nicht überschreiten und berücksichtigen Sie die Höchstbemessungsgrenze von 4.000 Euro pro Quadratmeter für die Sonder-AfA.
Langfristige Vermietung sicherstellen: Um die vollen steuerlichen Vorteile nutzen zu können, muss die Wohnung mindestens zehn Jahre lang vermietet bleiben.
Energieeffizienz und Nachhaltigkeit: Investieren Sie in energieeffiziente Bauweise und streben Sie das „Qualitätssiegel Nachhaltiges Gebäude“ (QNG) an, um die Sonder-AfA in Anspruch nehmen zu können.
Professionelle Beratung: Ziehen Sie einen Steuerberater oder einen Experten für Immobilienfinanzierung hinzu, um sicherzustellen, dass Sie alle steuerlichen Vorteile optimal nutzen und die gesetzlichen Anforderungen erfüllen.
Durch die strategische Nutzung dieser neuen Abschreibungsmöglichkeiten können Sie Ihre Investitionen in Mietwohnungen nicht nur steuerlich optimieren, sondern auch einen wertvollen Beitrag zur Schaffung von Wohnraum und zur Förderung nachhaltigen Bauens leisten.
)
